Die Goods and Services Tax (GST) in Indien: Das müssen Unternehmen wissen
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Die Goods and Services Tax (GST) ist die wichtigste Waren- und Dienstleistungssteuer Indiens. Obwohl sie die Geschäftsabwicklung in Indien seit 2017 erheblich erleichtert, kann sie für europäische Unternehmen eine Herausforderung darstellen. Lesen Sie in diesem Artikel mehr über die GST- Steuer in Indien.
Das alte System der Waren- und Dienstleistungssteuer in Indien bestand aus einer Anhäufung indirekter Steuern, Verbrauchssteuern und Zuschläge, die nicht nur auf nationaler Ebene, sondern auch auf Landesebene und sogar auf Stadtebene erhoben wurden.
Eine der wichtigsten von den indischen Bundesstaaten erhobene Steuer war die Mehrwertsteuer (VAT), für die es jedoch keinen festen nationalen Steuersatz gab. Jeder indische Bundesstaat legte die Mehrwertsteuer für ein Produkt individuell fest. Das Ergebnis? Ein hoher bürokratischer Aufwand für Unternehmen.
Darüber hinaus erforderten Verkäufe von Staat zu Staat auch die Zahlung einer Central State Tax (CST) an die nationale Regierung, was die Fragmentierung des alten Steuersystems nur noch deutlicher machte.
All diese unterschiedlichen Steuern verschiedener indischer Landesregierungen führten zu einem Wasserfalleffekt und erleichterten Steuerhinterziehung und Korruption. Da den indischen Steuerbehörden dadurch viele Einnahmen entgingen, war eine Reform notwendig.
Die Einführung der zentralisierten Goods and Services Tax (GST) in Indien
Im Jahr 2017 wurde eine zentralisierte Umsatzsteuer für ganz Indien eingeführt: die Goods and Services Tax (GST). Sie fasst alle Steuern nach Produkttyp zusammen und wird auf nationaler Ebene in Neu-Delhi erhoben.
Für 1211 Waren- und Dienstleistungskategorien gelten fünf Steuersätze von 0 bis 28 Prozent. Im Rahmen der neuen Waren- und Dienstleistungssteuer fällt immer dann eine Steuerzahlung an, wenn dem Produkt ein Mehrwert hinzugefügt wird und ein Verkauf erfolgt. Dies reicht bis zum endgültigen Verkauf an den Kunden.
Hier finden Sie ein vereinfachtes Beispiel zur Verdeutlichung:
Obwohl die Steuer bei jedem Verkauf erhoben wird, gibt es im GST-System keinen Wasserfall-Effekt. Die Steuer wird nur auf den auf jeder Stufe hinzugefügten Wert erhoben und nicht auf den Gesamtwert des Produkts. Im Falle von Keksen würde das folgendermaßen aussehen:
Darüber hinaus handelt es sich bei der GST-Steuer in Indien um eine zielbezogene Steuer. Das heißt, wenn ein Produkt im Bundesstaat Andhra Pradesh hergestellt, aber in Karnataka verkauft wird, geht die gesamte Steuer an Karnataka.
Das ist eine große Verbesserung gegenüber dem vorherigen System, bei dem die Steuer bei jedem Schritt an eine andere Regierungsbehörde gezahlt werden musste.
Die Vorteile der indischen GST-Steuer
Die Liste der Vorteile der zentralisierten indischen GST-Steuer ist lang:
1. Ein vereinfachtes Steuersystem: Die GST vereint das umständliche Steuersystem Indiens erheblich.
2. Ein indischer Binnenmarkt: Die GST verwandelt Indien in einen Binnenmarkt, in dem der freie Warenverkehr zwischen Staaten Realität wird. Insbesondere für kleine Unternehmen wird es dadurch einfacher, über die Grenzen ihres Staates hinaus zu wachsen, da sie nun alle den gleichen Steuersatz erheben.
3. Ein zentrales Warenlager: Dank der GST können Unternehmen ihre Verteilung von einem zentralen nationalen Lagerpunkt aus organisieren, anstatt in jedem einzelnen Bundesstaat ein Lager verwalten zu müssen.
4. Erschwerte Steuerhinterziehung: Außerdem erschwert die GST die Steuerhinterziehung, was die Einnahmen der indischen Staatskasse erhöht.
Die oben genannten Vorteile führen wiederum zu positiven makroökonomischen Effekten:
- Geschäfte in Indien werden einfacher,
- (ausländische) Investitionen steigen,
- die indische Regierung kann mehr investieren und
- die indische Wirtschaft wird schneller wachsen.
Die Nachteile der Goods and Sales Tax (GST) in Indien
Die GST ist trotz all ihrer Vorteile alles andere als perfekt, da sie die Steuern immer noch nicht unter einem Dach vereint. Es gibt insgesamt 38 verschiedene GST-Steuern:
- eine separate GST für alle 29 Bundesstaaten (SGST) und die sieben Unionsterritorien (UTGST),
- eine bundesstaatliche GST (CGST) und
- eine integrierte GST (IGST) für zwischenstaatliche Lieferungen von Produkten und Dienstleistungen.
Obwohl das GST-System den Wasserfalleffekt beseitigt und dadurch die Produktpreise senken soll, sind bestimmte Produkte tatsächlich teurer geworden. Beispielsweise unterliegen Produkte wie Shampoo und Deodorant seit Einführung der neuen Steuer plötzlich einem höheren Steuersatz.
Was bedeutet die GST-Steuer für Sie als europäisches Unternehmen in Indien?
Alle europäischen Unternehmen, die in Indien eine eigene Niederlassung, ein Joint Venture oder eine andere Art von Vertriebsorganisation gründen möchten, müssen mit dieser Steuer rechnen.
Sie benötigen dafür eine PAN-Nummer und müssen sich beim GST-Portal registrieren, wo Sie Ihren eindeutigen GSTIN-Code erhalten. Über dieses Portal muss jeden Monat ein Steuerformular eingereicht und bezahlt werden.
Europäische Unternehmen, die nur nach Indien exportieren, müssen sich kaum mit Steuern befassen. Es ist jedoch wichtig zu verstehen, wie die GST Ihren indischen Händler oder Importeur besteuert.
Die Goods and Service Tax ist eine der wichtigsten Steuern Indiens neben der Körperschaftssteuer und allen möglichen anderen Steuern, wie der Minimum Alternate Tax (MAT), der Dividend Distribution Tax (DDT) sowie der Zoll- und Verbrauchsteuer.
